หลังจากที่รัฐบาลไฟเขียวออกมาตรการพยุงเศรษฐกิจในช่วงกลางปี 2562 ให้การซื้อสินค้าและบริการบางรายการ สามารถนำมายื่นลดหย่อนภาษีสำหรับบุคคลธรรมดาได้
ซึ่งเราจะไปยื่นภาษีกันช่วงต้นปี 2563 นั้น อยากรู้มั้ยว่ามีสินค้าและบริการอะไร ที่เข้าข่ายเอามาลดหย่อนภาษีได้ บทความนี้จะมาสรุปให้ฟังค่ะ
1. ท่องเที่ยวไทย
โดยในปีนี้จะแบ่งเป็นการเที่ยวเมืองหลักและเมืองรอง ซึ่งเราสามารถนำค่าใช้จ่ายจากการท่องเที่ยวทั้งเมืองหลักและเมืองรองมาลดหย่อนภาษีได้ โดยต้องเป็นค่าบริการ ดังนี้
- เป็นค่าที่พักในโรงแรมเมืองรองที่ได้จดทะเบียนตามกฎหมายว่าด้วยโรงแรม
- เป็นค่าที่พักโฮมสเตย์เมืองรองที่มีมาตรฐานผ่านการรับรองจากกระทรวงการท่องเที่ยวและกีฬา
- เป็นค่าที่พักที่ไม่เป็นโรงแรมตามกฎหมายว่าด้วยโรงแรม โดยเจ้าของบ้านนําพื้นที่ในบ้านมาดัดแปลงเป็นห้องพักเพื่อหารายได้เสริม มีจํานวนไม่เกิน 4 ห้อง มีผู้พักรวมกันไม่เกิน 20 คน และต้องจดแจ้งข้อมูลกับกระทรวงมหาดไทยแล้ว
- เป็นค่าบริการให้แก่ผู้ประกอบธุรกิจนำเที่ยวตามกฎหมายว่าด้วยธุรกิจนำเที่ยวและมัคคุเทศก์ สำหรับการเดินทางท่องเที่ยวในจังหวัดท่องเที่ยวรอง
- เป็นค่าบริการนำเที่ยวและมัคคุเทศก์ สำหรับการเดินทางท่องเที่ยวในจังหวัดท่องเที่ยวรอง ร่วมกับจังหวัดที่ไม่ใช่จังหวัดท่องเที่ยวรอง ตามเส้นทางท่องเที่ยวที่ได้รับการรับรองจากกระทรวงการท่องเที่ยวและกีฬา
- จำนวนเงินที่สามารถนำมาลดหย่อนภาษีได้
- ท่องเที่ยวเมืองหลัก ลดหย่อนภาษีได้ไม่เกิน 15,000 บาท
- ท่องเที่ยวเมืองรอง ลดหย่อนภาษีได้ไม่เกิน 20,000 บาท
- รวมกันทั้งหมดแล้ว ต้องไม่เกิน 20,000 บาท - ระยะเวลาที่ร่วมรายการ: 30 เมษายน - 30 มิถุนายน 2562
- หลักฐานที่ใช้ลดหย่อนภาษี: ใบกำกับภาษีแบบเต็มรูป โดยต้องระบุชื่อผู้มีเงินได้ที่จ่ายเงิน จำนวนเงิน รวมทั้งวัน เดือน ปี ที่จ่ายเงินไว้อย่างชัดเจน ส่วนใบจองห้องพัก หรือใบเสร็จจากเว็บไซต์ที่ให้บริการจองโรงแรม ไม่สามารถนำมาใช้เป็นหลักฐานลดหย่อนภาษีได้ อย่างไรก็ตาม หากเป็นค่าบริการนำเที่ยวและมัคคุเทศก์ ต้องระบุลำดับที่ได้รับการรับรองเส้นทางท่องเที่ยวจากกระทรวงการท่องเที่ยวและกีฬาในหลักฐานการรับเงินด้วย
2. ซื้อหนังสือ
สามารถซื้อได้ทั้งหนังสือที่เป็นสิ่งพิมพ์ (ทุกประเภท ยกเว้นนิตยสารและหนังสือพิมพ์) รวมทั้ง e-Book ต้องซื้อจากร้านที่เป็นบริษัท หรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล และออกใบเสร็จรับเงิน หรือใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปได้
- จำนวนเงินลดหย่อนภาษีเมื่อรวมกับการซื้อหนังสือในโครงการช้อปช่วยชาติ 2561 ในช่วงวันที่ 1-16 มกราคม 2562 ต้องไม่เกิน 15,000 บาท เช่น ช่วงวันที่ 1-16 มกราคม 2562 ได้ซื้อหนังสือในโครงการช้อปช่วยชาติไปแล้ว 5,000 บาท จะเหลือวงเงินที่สามารถซื้อหนังสือเพื่อขอลดหย่อนภาษีตลอดทั้งปีได้อีกเพียง 10,000 บาท
- ระยะเวลาที่ร่วมรายการ: 1 มกราคม - 31 ธันวาคม 2562
- หลักฐานที่ใช้ลดหย่อนภาษี : ใบเสร็จรับเงิน หรือใบกำกับภาษีแบบเต็มรูป
3. ซื้อสินค้าโอทอป (OTOP)
ต้องซื้อจากร้านค้าโอทอปที่ลงทะเบียนกับกรมการพัฒนาชุมชน ซึ่งจำนวนเงินลดหย่อนภาษีได้ไม่เกิน 15,000 บาท
ระยะเวลาที่ร่วมรายการตั้งแต่วันนี้ - 30 มิถุนายน 2562 และหลักฐานที่ใช้ลดหย่อนภาษี ได้แก่ ใบเสร็จรับเงิน หรือใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปที่ระบุว่าเป็นรายการซื้อสินค้าหนึ่งตำบลหนึ่งผลิตภัณฑ์
4. ซื้อสินค้าเกี่ยวกับการศึกษาและกีฬา
สำหรับการซื้อสินค้าเพื่อการศึกษาและกีฬา เช่น ชุดนักเรียน อุปกรณ์การเรียน อุปกรณ์กีฬา จากผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ไม่รวมถึงอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ คอมพิวเตอร์ แท็บเล็ต จำนวนเงินลดหย่อนภาษีได้ไม่เกิน 15,000 บาท
ระยะเวลาที่ร่วมรายการ คือ 1 พฤษภาคม - 30 มิถุนายน 2562 และหลักฐานที่ใช้ลดหย่อนภาษี ได้แก่ ใบกำกับภาษีแบบเต็มรูป
5. ซื้อบ้านและคอนโดมิเนียม
ซื้อบ้านและคอนโดมิเนียม โดยมีเงื่อนไข ดังนี้
- สำหรับการซื้อบ้านพร้อมที่ดิน หรือห้องชุด มูลค่าไม่เกิน 5 ล้านบาท
- ต้องเป็นบ้านหรือคอนโดหลังแรก (ผู้ซื้อต้องไม่เคยมี หรือไม่เคยเป็นเจ้าของอสังหาฯ มาก่อน)
- สามารถใช้สิทธิ์ได้ทั้งบ้านใหม่ หรือบ้านมือสองก็ได้
- มีการโอนกรรมสิทธิ์ให้แล้วเสร็จภายในวันที่ 30 เมษายน - 31 ธันวาคม 2562
- ผู้ซื้อต้องถือครองกรรมสิทธิ์ติดต่อกันอย่างน้อย 5 ปี นับตั้งแต่วันที่จดทะเบียนโอนกรรมสิทธิ์ (แต่ไม่รวมถึงกรณีผู้ซื้อเสียชีวิต หรือกรณีอสังหาริมทรัพย์นั้นสิ้นสภาพไปทั้งหมด)
- หากอยู่ระหว่างดาวน์ ไม่สามารถใช้ลดหย่อนภาษีได้ เพราะถือว่ายังไม่โอนกรรมสิทธิ์
- จำนวนเงินลดหย่อนภาษีได้ไม่เกิน 200,000 บาท กล่าวคือ หากเราซื้อบ้านหลังแรกที่เป็นชื่อของเรา ราคาไม่เกิน 5 ล้านบาท สามารถใช้สิทธิ์หักลดหย่อนภาษีได้ทันที 200,000 บาท
- ระยะเวลาที่ร่วมรายการ : 30 เมษายน - 31 ธันวาคม 2562
- หลักฐานที่ใช้ลดหย่อนภาษี ได้แก่ เอกสารและหลักฐานการซื้อบ้าน-คอนโด
- หมายเหตุ: รอประกาศระเบียบวิธีการลดหย่อนภาษีจากกรมสรรพากรอีกครั้ง
สำหรับใครที่กำลังพิจารณาใช้สิทธิลดหย่อนดังกล่าวข้างต้น อย่าลืมประเมินรายได้ของตนเองก่อนนะคะ ว่าเสียภาษีที่ฐานภาษีเท่าไหร่ เพราะหากรายได้ยังน้อยอยู่ ก็จะเสียภาษีน้อย ฐานภาษีก็จะต่ำ การจับจ่ายใช้สอยเพื่อนำค่าใช้จ่ายมาหักลดหย่อนภาษีก็ดูจะไม่ค่อยคุ้มเท่าไหร่ และไม่น่าจะใช่การวางแผนภาษีที่เหมาะสม
แต่หากมีความจำเป็นต้องซื้อของใช้เหล่านี้อยู่แล้ว ก็อย่าลืมศึกษากฎเกณฑ์การลดหย่อนต่างๆ ให้ดี และเก็บเอกสารหลักฐานไว้ให้ครบถ้วนด้วย เพื่อจะได้สิทธิประโยชน์ดังกล่าวอย่างเต็มเม็ดเต็มหน่วย
ผู้เขียน นิภาพันธ์ พูนเสถียรทรัพย์ CFP
นักวางแผนการเงินอิสระ วิทยากร และนักเขียน
